減免的增值稅需要交企業(yè)所得稅嗎？企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠如何計算？

財經(jīng) 來源：中國金投網(wǎng) 2023-07-07 15:25:24

減免的增值稅需要交企業(yè)所得稅嗎?

不一定。增值稅和企業(yè)所得稅是兩種性質(zhì)不同的稅種，兩者之間沒有明確的銜接關(guān)系。免征增值稅并不意味著免征企業(yè)所得稅。同樣，免征企業(yè)所得稅并不意味著免征增值稅，例如，小規(guī)模企業(yè)收入在10萬元以下的普通發(fā)票收入不需要繳納增值稅。但是，有利潤或者經(jīng)批準征收的，應當繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠如何計算?

1、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

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